El pasado 08 de enero de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó su Plan Maestro 2025, el cual establece medidas estratégicas para fortalecer la recaudación tributaria. Entre las principales acciones destacan el incremento de auditorías a contribuyentes, el combate a la evasión fiscal y al contrabando, así como el uso intensivo de herramientas tecnológicas para monitorear y asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, entre otros.
Resultados de recaudación enero a abril de 2024 vs mismo periodo en 2025
Según las estadísticas del SAT, los ingresos netos registrados entre enero y abril de 2025 ascendieron a 2 billones 17 mil 536 millones de pesos, lo que representa un crecimiento real del 9.9% respecto al mismo periodo de 2024, equivalente a un incremento nominal de 247 mil 953 millones de pesos.
De acuerdo con lo anterior, en el caso del Impuesto Sobre la Renta (ISR) se registró un incremento del 9.1%, mientras que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se registró un incremento de 13.9%; asimismo, en el caso del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) se registró un incremento de 9 mil 4 millones de pesos respecto a 2024.
Los resultados anteriores se lograron con base a la implementación del Plan Maestro antes indicado, como por los actos de fiscalización llevados a cabo por el SAT, particularmente en áreas críticas como deducciones no validas en operaciones simuladas y actividades vulnerables, entre otros.
Recaudación en materia de Precios de Transferencia crece en 367%
Durante el periodo 2019 a 2024, el SAT recaudo la cantidad de 106 mil 178 millones de pesos, derivado de las auditorias en materia de precios de transferencia, lo que representa un incremento del 367% con respecto al periodo de 2013 a 2018.
Dichas auditorias provocaron autocorrecciones fiscales por más de 19 mil millones de pesos.
El enfoque de estas auditorias es asegurar que las operaciones entre partes relacionadas se realicen a valor de mercado, así también que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales en esta materia, contenidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta y de esta forma, se evite el traslado de utilidades entre empresas y a otros países que afecten a la recaudación en México.
Conclusiones y Recomendaciones
Ante el objetivo del gobierno de reducir el déficit fiscal proyectado al cierre de 2025, la fiscalización seguirá siendo una herramienta clave para aumentar la recaudación. Por ello, se recomienda a todos los contribuyentes que:
- Evalúen su cumplimiento en materia de Precios de Transferencia.
- Verifiquen que sus operaciones con partes relacionadas estén debidamente documentadas y valuadas a precios de mercado.
- Aseguren que sus estudios de Precios de Transferencia estén actualizados y alineados con la normatividad vigente.
- Prevean posibles revisiones por parte de la autoridad fiscal para evitar ajustes fiscales, multas y sanciones.
Servicios
Analizamos los efectos fiscales y elaboramos los impuestos de las personas y/o negocios que se encuentren en Estados Unidos o en ambos lados de la frontera.
Orientamos para el oportuno y debido cumplimiento de todas las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
Nuestros servicios legales están dedicados a crear soluciones para prevenir y mitigar riesgos corporativos, fiscales, de cumplimiento normativo y a la protección de la propiedad intelectual de nuestros clientes.
Revisamos que las transacciones del cliente con sus partes relacionadas se lleven a cabo a valor de mercado y que cumplan con las obligaciones fiscales en materia de precio de transferencia.
Trabajamos junto a nuestros clientes para conocer su negocio y posibles riesgos, con el fin de aportar soluciones integrales y estratégicas derivadas del proceso de auditoría.
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