Empresas en Estados Unidos: Ventajas de proyectar y realizar pagos estimados correcta y oportunamente y otros factores para planear el cierre fiscal.
Por C.P. Ana Sotelo
El cierre fiscal no es simplemente un requisito contable, sino un momento estratégico de planeación que puede influir significativamente en la carga tributaria, la liquidez y la posición fiscal de la organización ante el IRS y las autoridades estatales.
La diferencia entre un cierre meramente táctico y uno estratégico radica en la visión: mientras el primero busca cuadrar cifras al final del ejercicio, el segundo proyecta resultados, anticipa obligaciones y optimiza decisiones futuras.
Pagos Estimados, una práctica sana.
El manejo adecuado de los pagos estimados es uno de los aspectos más críticos del cierre fiscal en Estados Unidos. El cumplimiento puntual no solo es un requisito formal, sino que se ha convertido en uno de los principales focos de revisión del IRS y de múltiples agencias estatales.
Errores o retrasos generan intereses calculados bajo la sección §6654 IRC, sanciones que rara vez son condonadas, además de recargos adicionales en estados como California, donde los pagos mínimos o de franquicia son obligatorios.
Por ello, octubre es un mes clave para revisar proyecciones con resultados acumulados, ajustar los pagos del cuarto trimestre si se anticipan desviaciones y analizar escenarios de sensibilidad:
• ¿Qué ocurre si los ingresos terminan 10 % por encima o por debajo de lo previsto?
• ¿Cuál sería el impacto en los flujos de efectivo y en la carga tributaria?
Esta práctica, más que correctiva, es parte de una disciplina de programación de flujos e conocimiento previo del impacto fiscal.
Proyección y estrategia: Mas allá de los números.
Una proyección fiscal robusta no se limita a estimar pagos. También debe incorporar decisiones estructurales que pueden modificar la base o el calendario tributario. En este contexto, la evaluación de un posible cambio de método contable cobra especial relevancia.
El formulario 3115 permite realizar ajustes al método contable, por ejemplo, pasar de CASH BASIS a ACCRUAL BASIS o viceversa – esto bajo condiciones específicas- para adecuar el reconocimiento de ingresos y deducciones a las necesidades del negocio.
Esta actualización, vigente de cara al cierre de 2025, confirma la tendencia hacia una supervisión metodológica más estricta, y pasar por alto el método contable en las proyecciones de cierre significa desaprovechar una herramienta clave de optimización en el ámbito fiscal.
Un cierre verdaderamente estratégico responde a cuestionamientos como:
• ¿Reflejan los pagos estimados la carga tributaria real proyectada?
• ¿Conviene implementar un cambio de método contable antes del cierre?
• ¿Como impactaran estas decisiones en la liquidez y la planeación de 2025?
En definitiva, el cierre fiscal ideal es aquel que se construye con anticipación. Incorporar el cumplimiento de pagos estimados como la evaluación de decisiones metodológicas permite evitar sanciones, blindar el flujo de efectivo y fortalecer la posición de la empresa frente a las autoridades fiscales, preparando al mismo tiempo un terreno más sólido para el siguiente ejercicio.
Por C.P. Ana Sotelo
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